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增值税减税方案面世:税率从16%降至13% 人员差旅支出纳入抵

原适用10%税率的,税率调整为9%。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

3月21日晚间,财政部、税务总局、海关总署三部委联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》(下文简称“《公告》”),今年减税降费的重头戏——增值税减税方案正式、全面对外公开,延续了一天前国务院常务会议的部署,并对诸多重要事项进行了明确。

深化增值税改革方案,主要包括两方面内容,一为降税率,二为增加进项抵扣,以此来保证所有行业税负只减不增。

降税率,即原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。增加进项则包括,将旅客运输服务纳入抵扣,不动产抵扣由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,对部分行业纳税人按进项加计10%扣除等。

落实减税降费,为今年积极财政政策的头等大事。3月21日,国务院总理李克强赴财政部、税务总局考察,深入调研更大规模减税最新进展。

所有行业税负只减不增

《公告》指出,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

在全国两会期间,政府工作报告就已经指出,从4月1日起,将制造业等行业16%增值税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%——制造业等行业税率降幅较大,以体现减税向制造业倾斜的导向。

这意味着2019年4月1日之后,我国增值税三档基本税率将变为13%、9%、6%。其中,较高的两档税率均有所下调,而金融保险、增值电信服务、咨询审计、酒店餐饮、旅游等适用的6%这档税率维持不变。

3月21日,安永大中华区间接税主管合伙人梁因乐对21世纪经济报道记者表示,增值税实质性减税的一系列安排,其中增值税税率下降是释放红利,制造业等行业税率从16%降到13%,减税重点在生产型、制造业企业。另一方面,增加进项税额抵扣范围、加计抵减等则是配套措施,因为像电信、现代服务业等行业,由于采购的税率下降,导致进项税额减少,为了令这些企业得到补偿,确保行业税负只减不增,出台了相关配套举措。

中瑞税务集团合伙人赵岩对21世纪经济报道记者表示,降低增值税税率,意味着政府从GDP盘子中拿走的部分更少,企业部门、个人消费者部门可以分配到更多。政府“让利”的这部分,如何在企业和个人间分配,要看谁的博弈能力、定价能力更强。如果企业有能力让自己的采购成本降价多、销售价格降得少,就能获得更多利润,能从改革中获益更多。

赵岩也指出,考虑到增值税进项税额减少,为了避免这部分企业税负上升,特意增加了进项抵扣内容。

人员差旅纳入抵扣

《公告》指出,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

“客运支出原来不让抵扣,主要是操作上有两个难点,一是无法取得增值税专用发票,二是无法区分是因公还是因私差旅。”赵岩指出。

交通运输行业现能开具11%的增值税专用发票,但对于下游企业而言,只能抵扣货运部分开支,客运支出并不能纳入抵扣。

类似于,某家公司购买一批电脑,若让运输公司运输这批电脑,产生的货运费用可以用于增值税抵扣;该公司员工若集体去某地开会,由航空公司产生的人员运输费用,此前这是无法用于增值税抵扣的。

“企业的差旅费用,包括搭乘飞机、火车等的费用,原来是不能作为进项税额抵扣的,未来可以用于公司进项税额抵扣。这个政策的放开,对于咨询、金融保险行业等人员差旅费用较多的公司而言,是很利好的消息。”梁因乐指出。

赵岩也表示,现代服务业包括律师事务所、会计师事务所、IT公司、工程服务或设计类公司,由于客户在全国各地,需要全国各地跑,人员差旅费用相对较高,允许抵扣差旅费用,有利于减轻这类公司成本、提高其企业利润。

实际操作层面,人员差旅费用的抵扣,通过计算扣除,避开了开票难的问题。《公告》指出,取得增值税电子普通发票的,以发票上注明的税额确定为进项税额;取得电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票的,按公式计算进项税额。

金融保险等不能加计扣除

梁因乐对21世纪经济报道记者表示,以一家全国性的咨询公司或金融保险公司为例,企业适用6%的增值税税率维持不变,日常采购设备像电脑的增值税税率将从4月1日开始从16%降到13%,虽然购买设备的进项税额少了,但是增加了人员差旅的进项税额、所有进项税额还多计10%(进项税额乘以1.1倍),通过这样的政策设计,来确保行业税负只减不增。

不过,能够进行加计10%抵扣的行业是有限的。《公告》指出,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

而这里所谓“生产、生活性服务业纳税人”,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

21世纪经济报道记者查阅上述文件注释发现,四项服务包括邮政、电信、信息技术服务、鉴证咨询、文化教育、医疗、住宿餐饮、旅游等细分行业,但并不包括建筑服务、销售不动产、金融保险等。

梁因乐指出,之所以进项税额抵扣加计10%,财税部门做了很多测算,这需要收集和分析包括行业利润水平、采购进度等大量数据。这些政策安排,对不同的企业会有不同的影响,但总体是能确保行业税负只减不增。加计抵扣的适用范围也给出了量化指标,要求相关服务取得的销售额占比超过50%。加计抵扣的期限是从2019年4月1日开始到2021年年底,我们估计原因是跟增值税政策变革进度有关。未来增

杨路源:4.16黄金早间走势剖析,附日内操作建议!

杨路源:4.16黄金早间走势剖析,附日内操作建议!

早上好,我是杨路源,黄金昨日低位弱势震荡,全体区间围绕1290-1282间运转,虽有下探后,但没能直接击破后期低点1280翻开空间,尾盘时段反弹开盘在1288左近。

早间走势剖析:

日图连阴下行后仍收出了下影线。短线还在酝酿下破1280地位的关键支撑,本周音讯面比拟油腻,破位依托技术面的蓄势。但杨教师以为工夫拉锯会比拟长,周K线构造遭到10周线拐头压制转空,据周线显示下破1280的机率较大。

短线图:4小时下探1282低点左近遭到支撑开盘十字K线开启反弹,尾盘反弹的高点照旧在1290处,开盘1288。目前短线反弹显弱,但是不跌破1280低点暂时也看不到下行空间,现阶段处于破位的前夕,破位的工夫不定。假如继续这种震荡,不扫除收敛至周尾,加上本周五复生节假期休市,本周只要四个买卖日。空间也就走得小一些了。短线在重复测试1280低点当中。

昔日操作上杨教师团体以为以反弹地面为主,昔日的压力地位在1292,88-90地位可做空,目的1283左近。

  

  

华夏幸福(600340.SH)成功发行10亿美元高级无抵押定息债券

4月10日丨华夏幸福(600340)(600340.SH)公布,2019年4月10日,公司境外间接全资子公司CFLD (CAYMAN) INVESTMENT LTD.完成境外发行10亿美元的高级无抵押定息债券。

其中,3.5亿美元高级无抵押定息债券期限为3年,票面利率为7.125%;6.5亿美元高级无抵押定息债券期限为5年,票面利率为8.600%。

此次发行的债券由公司提供无条件及不可撤销的跨境连带责任保证担保。此次债券发行依据美国证券法S条例向专业投资人发售,并在新加坡交易所上市,上市日期为2019年4月9日,3.5亿美元高级无抵押定息债券代码为XS1972090119,6.5亿美元高级无抵押定息债券代码为XS1972092248。截至公告日,公司此次备案登记的境外债券已发行完毕。

此次债券的发行有利于进一步改善公司债务结构、拓宽融资渠道,推进公司产业新城建设,并为建立境外市场良好信用打下基础,符合公司的发展战略。

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